日本确定申告首先要区分“是否需要提交所得税确定申告”和“是否可能涉及住民税的地方手续”。例如，已年末调整的工薪族并非一律要申报；但全年工资超过2,000万日元，或符合“其他所得超过20万日元”等条件时，通常需要办理所得税确定申告（-）。外国人的海外收入也不能只按国籍判断，应先确认其在日本税法上的居住者或非居住者身份。
先确认是否需要办理所得税确定申告
本节所说的日本所得税确定申告，仅指个人所得税手续。国税厅列举的相关对象包括个人事业经营者、取得工资薪金所得者，以及有股票、土地或建筑物等转让所得的个人。工薪族不能只凭“是否有副业”判断，先按工资来源和年末调整情况核对。
| 自查项目 | 符合时的判断 |
|---|---|
| 全年工资收入 | 超过2,000万日元的工薪族，需要办理确定申告。 |
| 仅有一处雇主 | 工资已全部源泉征收时，扣除工资所得和退职所得后的其他所得合计超过20万日元，需要申报。 |
| 有两处以上雇主 | 未做年末调整的工资金额与其他所得合计超过20万日元时，原则上需要申报。 |
| 两处工资的例外 | 工资总收入扣除杂损、医疗、捐赠及基础扣除后的余额不超过150万日元，且其他所得合计不超过20万日元的，可不申报。 |
例如，某工薪族全年只从一家公司领工资，且该工资已全部源泉征收；其是否需要办理所得税确定申告，应看工资及退职所得以外的其他所得合计是否超过20万日元。未超过该金额，并不等于所有人或所有税务事项都当然无需处理。
多数工薪族可通过雇主的年末调整完成所得税结算；但只要落入上表任一条件，就应依个人实际收入情况继续确认申报义务。
确认申报年度、期限与错过期限后的处理
先按收入发生的年度选择对应的申报书。例如，国税厅会分别提供“令和7年分”“令和8年分”等年度的申报资料、专题说明及功能信息；不要因网页显示最新年度，就误用不属于自己申报年度的表格。
| 事项 | 应确认的时间规则 |
|---|---|
| 常规确定申告 | 国税厅总览会随年度更新，但该总览页本身未列出具体截止日。办理时应以申报年度的当期公告为准。 |
| 还付申告 | 适用于原本无需常规申告、但已预扣或预纳税额高于全年应纳税额的情形。原则上可自该年度翌年1月1日起5年内提出。 |
| 适用特例时 | 如适用青色申报特别扣除等特例，不能仅按还付申告的5年期限判断，须在法定申告期限前提交。 |
还付申告常见于中途离职而未完成年末调整，或因医疗费、捐赠、杂损及符合条件的住宅相关扣除而可能产生退税的情况。是否可退，应以全年所得计算后的税额与已预扣、预纳税额比较；源泉征收票相关栏位为“0”时，不会产生退税额。
错过确定申告期限怎么办，应先查看当年度国税厅公告并尽快确认可提交方式。若因疾病、灾害等正当理由无法按期办理，是否可申请延长也应按当期规定个别确认。
外国人如何判断税务身份与海外收入问题
外国人税务申报不能只看国籍或在留资格。就日本国内法而言，个人在日本有住所，或连续拥有居所满1年以上，属于“居住者”；不符合这些条件的个人属于“非居住者”。这一分类用于判断源泉所得税及所得税相关的纳税义务。 相关阅读：初到日本者的税务申报指南。
先判身份，再确认所得范围
- 确认是否有住所：“住所”指生活本拠，即生活中心所在地，应根据客观事实判断；必要时也可能参考职业等情况。
- 确认居所持续时间：“居所”是实际居住、但并非生活中心的地点。连续拥有居所满1年以上时，也属于居住者。
- 再处理海外收入：本资料未提供居住者与非居住者的海外收入计入范围、申报方法等完整规则，因此不能仅凭身份分类断言外国人海外收入一定需要申报或一定无需申报。
例如，持外国国籍、但在日本已形成生活本拠的人，应先按上述标准确认身份，而不是以国籍直接判断。若同时适用日本与其他国家或地区的租税条约，居住者判定可能与国内法不同，应通过国税咨询窗口或结合个案进一步确认。
此外，日本所得税的确定申告结论不等于地方税手续已经完成。住民税属于地方税事项，具体处理可能因都道府县、市区町村而异，需另向所在地自治体确认。
按收入和扣除项目准备申报材料
确定申告材料应按本人收入和拟申报的扣除项目分别整理，并非每种文件都人人必需。先备好申告书本册，再按适用情形补充所得、扣除及经营资料；如涉及退税或缴款，可同时准备银行账户信息。纸质申报书需本人签名或盖章，电子申报则须完成认证。 相关阅读：更换工作时所得税申报注意事项。
| 情形 | 可准备的主要资料 |
|---|---|
| 工资收入 | 給与所得の源泉徴収票（工资所得源泉征收票）。 |
| 保险或捐赠扣除 | 生命保险费、地震保险费、捐赠等对应的扣除证明书。地方团体捐赠时，可用特定事业者出具的“寄附金控除に関する証明書”替代捐赠收据。 |
| 个体经营 | 按规定保存的记账、账簿等资料。青色申报还应准备决算报告表和资产负债表；白色申报则准备收入金额及必要经费明细。 |
| 住宅贷款扣除 | 适用年末余额调书方式的相关资料。 |
例如，有工资收入并申报保险费、捐赠扣除的人，可将源泉征收票与相应扣除证明书配套整理；不应把仅适用于其他所得类型的附表一并视为必交文件。
如为还付申告，基础文件是确定申告书。存在土地、建筑物或股票等分离课税转让所得时，需加附第三表；拟将当年损失结转至以后年度时，需加附第四表。其他附件应以当年《所得税及复兴特别所得税的手引》和个人所得类别核对。
日本确定申告的完整办理步骤
完成申报资格与资料整理后，可按以下顺序在国税厅线上工具中制作和提交。确定申告书等作成コーナー支持依屏幕指引输入金额，在家制作申告书，并自动生成所需附表和明细书。
- 进入制作入口：选择“作成開始”，新建申告书、决算书或收支内訳书。
- 输入并制作：依页面项目填写相关金额；如曾保存过申报数据，可读取.data格式文件继续编辑或复用。
- 汇总与核对：如需整理医疗费支出内容或配当收入等数据，可下载系统提供的集计用文件，在电子表格软件中汇总后再核对申告内容。
- 提交后留存：提交完成后，可通过e-Tax下载.xtx格式文件核对申告内容，并保存该文件作为本次网上报税流程的记录。
制作过程中应以系统页面显示的项目为准；需要继续修改时，可利用已保存的数据重新进入制作页面处理。
如何使用e-Tax在线制作和提交
使用e-Tax在线报税时，可从国税厅电子申告・纳税系统进入。系统支持以公的个人认证服务登录，也可经マイナポータル进入；官网提供“使用流程”、操作手册和常见问题，适合先确认自己的登录方式与操作环境。
e-Tax前置条件与功能
- My Number Card方式：准备含电子证书的マイナンバーカード，以及办卡时自行设置的两种密码。使用平板或电脑时，还需能够读取卡片的手机或IC卡读卡器。
- マイナポータル連携：持卡人可通过联动功能，自动获取工资所得源泉征收票及部分扣除证明数据，并填入申报表。国税厅也提供手机、电脑申报手册。
- 提交前核对：自动带入是可使用的功能，并不代表所有资料都会填入。仍应逐项核对系统显示内容与本人持有的证明资料；部分资料可按系统要求以图像数据提交。
例如，持有マイナンバーカード的个人可先通过マイナポータル联动取得可获取的数据，再补充未自动带入的项目，并核对后完成在线提交。
e-Tax除维护时间外提供服务，但可用时段会因业务而异：部分服务可在0:00至24:00使用，部分则为8:30至24:00。计划在线报税时，应在操作当天确认对应功能是否开放。
副业20万日元、缴税与退税：常见误解
“副业20万日元”不能按收入名称机械判断
“副业不到20万日元就不用处理”并不是可直接套用的结论。国税厅在计算“其他所得金额合计”的20万日元门槛时，列有若干不计入项目，包括选择不申报的部分上市股票分红、特定账户内选择不申报的股票转让所得、特定公社债利息，以及属于源泉分离课税的部分利息和金融类似商品收益等。
因此，应先确认每笔收入的所得类别及是否属于可选择不申报的项目，不能只把所有被称为“副业”的收入直接相加。关于缴税，国税厅总览页未明确列出申报手续费或税务署审核处理时长，不宜据此自行推断费用或到账时间。
可能退税时如何提交或更正
| 事项 | 可采取的手续 |
|---|---|
| 提交还付申告 | 可在国税厅“確定申告書等作成コーナー”输入金额并在线提交；也可向申报时纳税地所管辖的税务署提交。 |
| 已申报但少报退税额 | 原则上可自提交还付申告书之日起5年内提出“更正请求”。 |
在线制作时，系统会自动生成所需附表和明细书；线下办理则应向本人纳税地所管辖的税务署提交。若退税金额可能有遗漏，先核对已提交内容，再判断是否提出更正请求。
